Можно выставить счет фактуру на экспедиционные услуги от фактического исполнителя

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

До 01 октября года Экспедитор, перевыставлял счета-фактуры на услуги третьих лиц, в соответствии с порядком, предусмотренным для посредников комиссионеров и агентов , а именно: в строках 2, 2а и 2б указывал наименование, адрес фактического продавца а не посредника , в соответствии с учредительными документами, его ИНН и КПП, с отражением таких счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также выставлял счет-фактуру на свое вознаграждение от своего имени с отражением его своей в книге продаж. При заполнении первой части журнала учета, где указываются данные по выставленным счетам-фактурам, приводятся сведения о номере и дате счета-фактуры, выставленного клиенту по услугам третьих лиц экспедитором, наименование покупателя-клиента, его идентификационный номер и код причины постановки на учет. Не лишним будет отразить и код вида операции. Посредник, перевыставляющий чужие счета-фактуры, указывает код 27 см. Письмо ФНС России от При заполнении второй части журнала учета, где отражаются данные по полученным счетам-фактурам, экспедитор фиксирует номер и дату счета-фактуры по каждой приобретенной услуге, наименование продавца каждой услуги, идентификационный номер и код причины постановки на учет по каждому продавцу услуг.

Нормативное регулирование По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза п.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Экспедиционный договор не исключает возможности прописать условия оплаты, аналогичные условиям в договоре возмездного оказания услуг, когда цена услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение, а все издержки осуществляются за счет исполнителя.

Момент оказания услуг для целей определения налоговой базы по НДС и выставления счетов-фактур

Кто выставляет счета на транспортные услуги Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе. Прямо на данный момент, вы сможете испытать наш сервис в действии совсем безвозмездно! Обновление: 3 июля г. Для регистрации и освоения программки Для вас пригодиться всего пару минут! Начните работать резвее и эффективнее уже сейчас! Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту.

Это быстро и бесплатно! Произведен окончательный расчет за выполненные работы 2 09 2 01 Федеральный закон от При транспортно-экспедиционной деятельности есть два основных варианта расчетов по договору.

Первый — когда вознаграждение экспедитора не выделено в документах. В таком случае заказчик получает документы на всю стоимость транспортно- экспедиционных услуг , включая вознаграждение экспедитора.

Причем калькуляция расходов, их перераспределение между заказчиками при необходимости происходит в учете экспедитора. Счет-фактура, который выставляет экспедитор в адрес заказчика, найдет отражение в книге продаж у первого и книге покупок у последнего рис. Отражение счета-фактуры у экспедитора, когда вознаграждение не выделено Данный вариант оформления транспортно-экспедиционных отношений не вызовет вопросов у системы проверки деклараций по НДС, при условии, конечно, что все реквизиты будут заполнены верно, а контрольные соотношения соблюдены.

Второй вариант — экспедитор работает за вознаграждение, а заказчик возмещает его расходы, связанные с исполнением договора. При этом экспедитор при необходимости от своего имени заключает договоры с третьими лицами для оказания услуг, определенных в договоре транспортной экспедиции.

В таком случае только сумма вознаграждения учитывается при расчете базы по НДС у экспедитора. На эту сумму он выставляет счет-фактуру в адрес заказчика и регистрирует документ в книге продаж. Услуги, которые экспедитор приобретает от своего имени для исполнения договора с заказчиком, не указываются в этом счете-фактуре. Полученный от экспедитора счет-фактуру на сумму вознаграждения заказчик регистрирует у себя в книге покупок.

В этой части программа контроля данных книг покупок и продаж ошибок не покажет. А вот в части счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента, у последнего могут быть проблемы с вычетом по НДС и проверкой данных книги покупок.

Дело в том, что законодательно порядок выставления счета-фактуры в такой ситуации не установлен. Минфин России письмо Минфина России от Их отражают в самостоятельных позициях на основании счетов-фактур, полученных экспедитором от исполнителей. Порядковый номер и дата составления счета-фактуры указываются экспедитором в соответствии со своей хронологией.

Один из них он передает клиенту, приложив копии счетов-фактур и первичных документов, полученных от третьих лиц при оказании услуг. А второй хранит у себя, зарегистрировав в части 1 журнала учета счетов-фактур в составе выставленных рис. Отметим, что данные счета-фактуры, полученного от экспедитора, указываются в книге покупок в графах 3, 8, 9, 10, 15 и Как видим, экспедиторы здесь не поименованы. Как регистрировать счета-фактуры? Из нормы пункта 8. Поскольку экспедиторы, согласно главе 21 Налогового кодекса, обязаны представлять для контроля по НДС данные журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то, возможно, программа проверки деклараций по НДС будет учитывать нюансы документооборота при транспортно-экспедиционных взаимоотношениях.

Как будет на практике, узнаем только после сдачи отчетности. Но вероятность того, что клиентам экспедиторов, которые работают по описанной схеме, придется представлять пояснения в налоговую инспекцию , высока.

Таблица 1 Рассмотрим отражение операций в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур при проведении сделок между контрагентами с. Приведенный пример достаточно простой.

Каждая сумма, перевыставляемая клиенту по сводному счету-фактуре, подтверждается соответствующим расчетом стоимости услуг, приходящихся именно на договор с конкретным клиентом. Далее рассмотрим такую схему на примере и отражение документов в регистрах по НДС.

Заполнение экспедитором журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Рис. Также к нему прилагаются копии первичных документов и счетов-фактур, полученных экспедитором от фактических исполнителей. Несмотря на то что суммы в сводном счете-фактуре определяются на основании расчетов, наименования оказанных услуг должны соответствовать тем, которые указаны в первичных документах и счетах-фактурах. Рассмотрим отражение операций в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур при проведении сделок между контрагентами.

Заполнение экспедитором книги продаж Рис. Заполнение экспедитором книги покупок Рис. Заполнение книги покупок ООО "Пассив" Возникает вопрос, как в таком случае регистрировать счета-фактуры, полученные экспедитором от исполнителей в книге покупок и журнале учета счетов-фактур в составе выставленных. С книгой покупок все более или менее ясно — в ней надо регистрировать те счета-фактуры исполнителей, по которым экспедитор принимает к вычету НДС у себя в учете, пусть даже в сумме, отличной от суммы счета-фактуры.

Главное, чтобы у компании был расчет и другие документы, подтверждающие правомерность принятия НДС к вычету. А вот в журнале учета счетов-фактур в составе выставленных, по мнению автора, можно регистрировать полученные счета-фактуры в полной сумме, то есть той, которая в них указана. Ведь журнал по сути является регистром полученных и выставленных счетов-фактур, то есть в нем фиксируются документы с исходными данными.

В таком случае у экспедитора будут только первичные документы, а вот счета-фактуры не будет. Следовательно, не будет и документооборота по НДС.

Ведь регистрировать в журнале ничего не надо, собственно как и перевыставлять клиенту. В данной ситуации стоимость услуг по сводному акту с перечнем оказанных услуг будет отличаться от суммы в счете-фактуре. Поэтому для упрощения учета можно выставить два акта. В одном указать услуги, к которым есть счета-фактуры, и, соответственно, к нему выставить сводный счет-фактуру.

А другой акт составить с перечнем услуг, по которым НДС не уплачивается. К нему не будет счета-фактуры, а только копии первичных документов, выписанные исполнителями в адрес экспедитора.

Что делать, если покупатель просит выставить счет-фактуру. Чем это грозит? Когда на ЕНВД обязаны выставлять счета-фактуры? Утрачивается ли право на льготный режим при выставлении счета-фактуры с НДС? Как и в какие сроки оплатить налог? Как заполнить декларацию? На все эти вопросы ответит статья. Это одно из преимуществ ее использования. Применяя спецрежим ЕНВД, не возникает обязанности выставлять контрагентам счета-фактуры, что упрощает документооборот.

Однако, так бывает, что в организации контрагента принято вести учет в том числе на основании счетов-фактур, и покупатель настоятельно требует выставить именно счет-фактуру помимо других документов. Оформление такого счета-фактуры не обязывает предприятие или ИП, применяющих ЕНВД, предоставлять налоговую декларацию и оплачивать налог. Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях: 1.

Если вы являетесь налоговым агентом по НДС. Случаи, когда возникает обязанность налогового агента по НДС, перечислены в ст. Наиболее часто возникающие: покупаете товары работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в Российской Федерации.

Реализация же происходит в России; арендуете или покупаете государственное имущество у самих органов власти; 2. Участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении. Также возникает обязанность оплаты НДС в случае импорта товара из-за границы, в этом случае налог также является таможенным платежом. В остальных случаях выставление счёта-фактуры - ваше добровольное дело.

Не стоит забывать, что также возможна ситуация, в которой, применяя ЕНВД, будут производиться операции, не подпадающие под эту систему, например, необходимо будет продать основное средство. Эта операция не подлежит обложению в льготном режиме и предпринимателю либо организации придется выписать покупателю счет-фактуру с выделенным НДС и произвести его уплату, и, конечно, не забыть про декларацию.

Часто так бывает, что, ведя деятельность, не подпадающую под исключения, а просто сотрудничая с фирмами, применяющими общую систему налогообложения, поступают просьбы о предоставлении им счета-фактуры. Счет-фактура не предоставляется. Выставляем счет-фактуру с выделенным НДС. В первом и втором случае объекта, облагаемого НДС, не возникает так же, как и обязанностей по предоставлению декларации и оплате налога. Регистрировать выставленные счета-фактуры в этом случае в журнале учета счетов-фактур или в каком-то подобном сводном регистре нет необходимости.

Но это не запрещено, и если возникает такое желание, возможно это делать. Можно использовать форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную постановлением Правительства РФ от Нулевая ставка - это ставка налога, которая используется налогоплательщиками, например, в экспортных операциях.

Для ее подтверждения в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС необходимо предоставлять определенный список документов. Если организация или ИП выбирают 3 путь, то возникает обязанность исчислить НДС и перечислить его в бюджет, а также предоставить налоговую отчетность по НДС.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что несомненно, сэкономит не только Ваше время, но и нервы.

Но есть исключение, когда при выделенном НДС налог не платится: это реализация товаров по посредническим договорам, когда комиссионер действует от своего имени. При посреднической сделке комиссионер, применяющий спецрежим, обязан выдать покупателю счет-фактуру, чек или другой документ об оплате если розничная продажа населению , но не обязан уплачивать НДС с продажи письмо Минфина России от 28 апреля г.

Теряет ли плательщик право на применение данной системы, если выставляет счет-фактуру с НДС? Ответ - нет. Это значит, что, совершая другие сделки с прочими контрагентами, они будут облагаться единым налогом в общем порядке. Чем можно обосновать такой ответ? ЕНВД можно применять только ведя определенный вид деятельности, если вид деятельности не меняется, соответственно, право на применение спецрежима не утеряно.

В налоговом кодексе нет пункта о том, что при выставлении счета-фактуры ЕНВД применять нельзя, есть ограничение по виду деятельности, а, выставив счет-фактуру даже с НДС, этот пункт не нарушается. Счет-фактура - это документ, который в равной мере важен как для продавца, так и для покупателя. В случае неправильного оформления данного документа могут возникнуть проблемы с возмещением НДС, поэтому необходимо внимательно отнестись к составлению данного документа.

Можно выставить счет фактуру на экспедиционные услуги от фактического исполнителя

По договору поставки наша компания является поставщиком. Мы заключаем договор на транспортировку товаров до покупателя со сторонней организацией. Стоимость доставки нам возмещает покупатель. Можно ли в этом случае нам перевыставить покупателю счет-фактуру на доставку? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени в 1С:Бухгалтерии КОРП

Жигачев Александр Викторович , кандидат юридических наук, налоговый юрист, г. Исходя из пп. Согласно п. Но что для этих целей считать моментом днем оказания услуг и, соответственно, когда применительно к услугам следует определять налоговую базу по НДС и выставлять счет-фактуру? На практике ответ на этот вопрос не всегда очевиден. Помимо правильного определения налоговой базы по НДС и сроков для выставления счета-фактуры, отметим, от решения приведенного вопроса нередко принципиально зависит объем документооборота между контрагентами.

Перевыставление счетов-фактур по договору транспортной экспедиции (Мухина (Лукасевич) М.С.)

Кто выставляет счета на транспортные услуги Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе. Прямо на данный момент, вы сможете испытать наш сервис в действии совсем безвозмездно! Обновление: 3 июля г. Для регистрации и освоения программки Для вас пригодиться всего пару минут! Начните работать резвее и эффективнее уже сейчас! Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Можно выставить счет фактуру на экспедиционные услуги от фактического исполнителя

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Перевыставление счетов-фактур по договору транспортной экспедиции Мухина Лукасевич М. Ситуация: По договору транспортной экспедиции экспедитор обязуется оказать транспортно-экспедиционные услуги по доставке груза общества по маршруту. В соответствии с условиями договора экспедитор, действуя от своего имени и за счет клиента общества , должен выполнить или организовать выполнение услуг, связанных с организацией перевозок грузов всеми видами транспорта по маршруту, указанному в поручениях экспедитору, в том числе хранение грузов, погрузочно-разгрузочные работы, оформление перевозочных документов, а также организацию иных услуг по поручению клиента. Для взаиморасчетов принимается стоимость транспортно-экспедиционных услуг по отправке груза.

Объясняется это следующим. По общему правилу счет-фактуру необходимо выставить заказчику не позднее пяти календарных дней с того дня, когда услуги были оказаны.

Многие организации и коммерсанты, осуществляя предпринимательскую деятельность, сталкиваются с необходимостью перевозки грузов. Те, у кого есть собственный или арендованный транспорт, осуществляют перевозку собственными силами, если же такая возможность отсутствует - обращаются к услугам профессиональных перевозчиков. Когда помимо транспортировки груза заказчик заинтересован в получении каких-либо дополнительных услуг, заключается договор транспортной экспедиции. Перевозка грузов осуществляется на основании договора перевозки, правовые основы которого установлены главой 40 Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК выставить счет фактуру на обновленном сайте с 01.10.2017 lg43.ru
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Антип

    Долбаный кликбейтер, иди нахер, вот что я думаю о твоем канале.

  2. esasanoc

    Тарас, спасибо большое за информацию! Все ясно и понятно! Однозначно .

  3. Лидия

    Скоро, сука, налог на воздух придумают, как в мультике про Чиполлино

  4. Аггей

    Нет абсолютно ни какой необходимости вводить военное положение.

  5. Христофор

    Здраствуйте. Тарас, подскажите пожалуйста этот закон касается иностранных граждан например студент с другой страны учится в Украине и купил евромашину . Ответьте будь ласка.Спасибо.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных