Облагаются ли ндс штрафные санкции за просрочку исполнения обязанности

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения п. По своей сути неустойка представляет собой способ обеспечения исполнения обязательств и меру имущественной ответственности штраф за их неисполнение или ненадлежащее исполнение определения Конституционного суда РФ от Объекты налогообложения по НДС перечислены в п. Штрафные санкции среди них не названы. Но в подпункте 2 п.

Нередко фирмам приходится платить неустойки, штрафы, пени за нарушение исполнения условий договоров.

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, например за: просрочку оплаты; несоблюдение сроков выполнения работ оказания услуг, доставки товара ; некачественное выполнение работ; нарушение дисциплины во время выполнения работ? Если установление сторонами договора неустойки не относится к элементу формирования цены договора, а является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, то налогоплательщик -продавец не должен начислять НДС при получении от покупателя сумм неустойки, в том числе за просрочку оплаты. Однако при наличии оснований полагать, что предусмотренные договором суммы неустойки являются элементом формирования цены договора, специалисты налоговых органов, вероятнее всего, будут исходить из необходимости учета налогоплательщиком-продавцом полученных от покупателя сумм неустойки при формировании налоговой базы по НДС. Что касается налогоплательщика-покупателя, то любые полученные им суммы неустойки по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работ оказания услуг, доставки товара , некачественное выполнение работ, нарушение дисциплины во время выполнения работ, не должны принимать участия в расчете налоговой базы по НДС.

Облагаются ли ндс штрафные санкции за просрочку исполнения обязанности

В Минфине напомнили: сумма неустойки, полученная продавцом в связи с несвоевременной оплатой товаров покупателем, НДС не облагается. Письмо Минфина России от 5 октября г.

Договор купли-продажи товаров выполнения работ, оказания услуг или отдельное соглашение к нему может предусматривать условие о том, что исполнитель, не выполнивший или ненадлежащим образом выполнивший свои обязательства, должен выплатить контрагенту штраф неустойку, пени.

Обязана ли фирма, получившая от контрагента штрафные санкции, заплатить с этой суммы НДС? Некоторое время назад чиновники придерживались позиции, что если санкции получил продавец товаров работ, услуг от покупателя, то он должен увеличить на их сумму налоговую базу по НДС. Поскольку перечисление таких штрафных санкций продавцу связано с оплатой реализованных товаров пп. Москве от 28 апреля г. И только в том случае, если реализация товаров работ, услуг не облагалась НДС, суммы штрафных санкций, полученные продавцом, разрешено было также не облагать этим налогом.

Тем не менее, суды не соглашались с позицией Минфина и ФНС. Суммы штрафных санкций относятся к внереализационным доходам п. Таким образом, рассматривать штрафные санкции как средства, связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг , нет оснований, резюмировали высшие судьи. Поскольку они не возмещают их стоимость, а лишь покрывают убытки продавца, вызванные нарушением условий договора покупателем. В комментируемом письме Минфин России рекомендовал при решении вопроса о налогообложении санкций обратиться к выводам специалистов своего ведомства, сделанным в более раннем письме от 4 марта г.

Финансисты тогда указали, что при получении санкций за несвоевременную оплату товаров работ, услуг необходимо руководствоваться упомянутым постановлением Президиума ВАС РФ. Таким образом, в Минфине согласились, что суммы неустойки за несвоевременную оплату товара не увеличивают налоговую базу по НДС. Но с одной оговоркой. Если полученная продавцом неустойка не является суммой, которая обеспечивает исполнение обязательства, а относится к элементам ценообразования, предусматривающим оплату товаров работ, услуг , то она облагается НДС на основании подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Получите доступ к бератору и ведите свою бухгалтерию без проблем. Ответственность Как главбух сделала своего мужа миллионером. Нет, так не получится. Учет и отчетность Годовая отчетность что нового. Кадры За зарплату раньше срока могут наказать. Нет, так не получится Увольнения бухгалтеров.

НДФЛ опасно не удержать. Все выпуски. Опрос не активен. Как вы считаете бухгалтер должен отвечать за налоговые нарушения или это проблема директора?

С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов?

Облагается ли НДС неустойка за нарушение условий договора?

Текущая точка зрения чиновников: штрафы не облагаются НДС. Прежняя точка зрения чиновников: штрафы облагаются НДС. В подп. При неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств, например при просрочке, организация-должник обязана выплатить кредитору определенную законодательством или договорными условиями неустойку пеню, штраф ст.

Облагаются ли ндс штрафы и неустойки

Платежи, относящиеся к реализации товаров, должны включаться в налоговую базу по НДС, в том числе плата за реализованный товар посредством оказания финансовой помощи, внесения взносов на пополнение фондов специального назначения или в счет увеличения доходов подп. При этом если должник нарушает договорные обязательства, то он обязан уплатить пени кредитору - согласно действующему законодательству либо указанные в договоре ст. Если пени получены в рамках неисполнения обязательств должника, они не формируют налоговую базу по НДС, так как не относятся к цене товара и не связаны с его оплатой. Следовательно, основываясь на ст. Кроме того, пени за просрочку исполнения денежного обязательства, если оно не связано с оплатой товара, также не включаются в налоговую базу. Дорогие читатели!

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

В Минфине напомнили: сумма неустойки, полученная продавцом в связи с несвоевременной оплатой товаров покупателем, НДС не облагается. Письмо Минфина России от 5 октября г. Договор купли-продажи товаров выполнения работ, оказания услуг или отдельное соглашение к нему может предусматривать условие о том, что исполнитель, не выполнивший или ненадлежащим образом выполнивший свои обязательства, должен выплатить контрагенту штраф неустойку, пени. Обязана ли фирма, получившая от контрагента штрафные санкции, заплатить с этой суммы НДС? Некоторое время назад чиновники придерживались позиции, что если санкции получил продавец товаров работ, услуг от покупателя, то он должен увеличить на их сумму налоговую базу по НДС. Поскольку перечисление таких штрафных санкций продавцу связано с оплатой реализованных товаров пп. Москве от 28 апреля г. И только в том случае, если реализация товаров работ, услуг не облагалась НДС, суммы штрафных санкций, полученные продавцом, разрешено было также не облагать этим налогом. Тем не менее, суды не соглашались с позицией Минфина и ФНС.

Получена неустойка от контрагента: нужно ли начислять НДС?

Согласно ст. Согласно п. Контрагент-покупатель допустил просрочку оплаты. Форма такого документа произвольна. Практика применения ст. Оплата работы в нерабочее время -

До недавнего времени вопрос обложения налогом на добавленную стоимость штрафных санкций, полученных продавцом товаров работ, услуг за нарушение условий договоров, оставался спорным. Чиновники в своих письмах письма Минфина России от

Однако Президиум ВАС РФ признал его ошибочным, посчитав, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные поставщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле статьи Налогового кодекса. И такие суммы не облагают НДС. Чиновники рекомендуют полученные от покупателя суммы неустоек штрафов и пеней расценивать как меру ответственности за просрочку оплаты товаров и услуг и применять к ним положения постановления Президиума ВАС РФ от В соответствии с этим постановлением сумма неустойки, полученная продавцом от покупателя, считается мерой ответственности за несоблюдение сроков договорных обязательств и потому не связана с оплатой реализованных товаров по ст.

Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?

Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы, полученные от контрагента за ненадлежащее исполнение договора? Итак, проценты, предусмотренные ст. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Ольга

    До выборов ещё и не такое услышим.

  2. Тарас

    А Є ЩЕ ЖІНКИ ТА ДІТИ ЇМ ОКРЕМО!

  3. Майя

    Мусоров надо вешать на заборах,фонарных столбах,везде и повсюду,гроздьями.

  4. Анфиса

    Конечно лучше купите в старом доме где коммуникации под замену, где чтобы сделать новый ремонт надо старый разрушить. А где гарантии, что на старую квартиру не претендуют родственники продавца, или вообще несколько хозяев.может на ней долги висят огромные или она уже в залоге гдето числится! Это как со старой машиной и новой из салона, шансов больше купить новую и не иметь проблем! Тем более на квартиры цены сейчас не сильно отличаются, в отличие от машин, а ремонт легче делать с нуля чем за кем то переделывать!

  5. tioquiconc

    Здравствуйте Тарас ПОЧИТАЙТЕ ПОЖАЛУСТО, я учусь в 10 классе, часто вижу как учительница забирает телефоны у одноклассников. РЕШИЛ РАЗОБРАТСЯ ПЕРЕКАПАЛ ЗАКОНЫ НУ И ВОТ ЧТО ВЫШЛО. Я ТАК ПОНЯЛ ЧТО МОЖНО ДАЖЕ НА УРОКЕ ПОЛЬЗОВАТСЯ ТЕЛЕФОНОМ. ИСПРАВЬТЕ МЕНЯ ЕСЛИ Я НЕ ПРАВ

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных