Оплата операции сотруднику работодателем безвозмездно

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

НК РФ речь идет об оплате лечения работников за счет средств, оставшихся у организации-работодателя после уплаты налога на прибыль , и нет ни слова об оплате лечения работников за счет средств, оставшихся после уплаты единого налога при УСН. А в силу п. Поэтому, по мнению чиновников, положения п. Поэтому если даже Вы оплатили лечение своих сотрудников в стоматологической клинике из средств, оставшихся после уплаты единого налога при УСН, налоговики могут посчитать, что Ваши работники получили облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме, и что Вы как налоговый агент обязаны исчислить, удержать у работников и уплатить в бюджет сумму НДФЛ со стоимости лечения. Однако в постановлении от Поэтому учесть такие выплаты при налогообложении прибыли не получится.

Ситуация При укомплектовании персоналом объектов, находящихся в другой местности, а также для реализации гарантий социальной защиты работников при их переезде к месту работы в другую местность работодатель Общество предоставляет работникам жилые помещения. Обязанность по предоставлению жилья закреплена в локальном нормативном акте Общества.

Ведь зачастую торговые компании продают товар свои работникам по заниженным или оптовым ценам. Как оформить такую операцию документально?

Оплата операции сотруднику безвозмездно

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы?

Оплата лечения из чистой прибыли. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации.

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при оплате транспортных расходов работников. Перечислим случаи, когда по нормам ТК РФ работодатель должен возместить транспортные расходы работника. Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения ст.

Лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года оплачивается стоимость проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно ст. Работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной форме обучения, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующей организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно ст.

Расходы по оплате проезда работников могут отражаться как в составе расходов от обычных видов деятельности например, если производится оплата проезда к месту командирования и обратно или если указанная оплата является частью системы оплаты труда , так и в составе прочих расходов если оплата транспортных расходов произведена не в рамках основной деятельности организации, не предусмотрена системой оплаты труда п.

Расходы на оплату проезда работникам признаются в бухгалтерском учете единовременно п. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв. При этом в Плане счетов не содержится четкого указания на то, на каком счете следует отразить признание задолженности перед работником по оплате транспортных расходов — на счете 70 или При этом данные счета будут корреспондировать с затратными счетами в зависимости от назначения поездки и отдела, в котором работает сотрудник.

Например, если осуществляется компенсация расходов сотрудника отдела продаж, затраты относятся на счет 44, а если расходы компенсируются сотруднику склада, это может быть и счет 20, и счет 26 — в зависимости от положений учетной политики организации. Отражение компенсации, не являющейся частью зарплаты, на счете 70 может привести к спорам с налоговиками по поводу НДФЛ и взносов. Большинство компенсаций не облагается взносами и НДФЛ.

Но если проверяющие увидят лишние суммы на счете 70, могут доначислить налог и взносы. Отбиться от таких претензий иногда получается только в суде постановление Второго арбитражного апелляционного суда от В соответствии с п. То есть для возможности учета осуществленных расходов при исчислении налога на прибыль они должны быть направлены на получение дохода. При определении налогооблагаемой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах п.

При этом, как сказано в п. В то же время согласно п. Напомним, что с 1 января г. Взносы на травматизм регулируются положениями Федерального закона от Все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых отношений, подлежат обложению страховыми взносами подп. Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, перечислены в ст. В частности, не подлежат обложению все виды компенсаций, установленные действующим законодательством, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей подп.

Однако в письме от Особенности налогообложения выплачиваемых работодателем компенсаций, а также их обложения страховыми взносами рассмотрим на практических ситуациях.

Налог на прибыль. Оплату проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возможно учесть для целей исчисления налога на прибыль, при условии, что данные расходы обоснованы и документально подтверждены оформлен авансовый отчет с прилагаемыми оправдательными документами о фактических расходах по проезду подп. Следует отметить, что НК РФ к командировочным расходам относит расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, но не к месту жительства проведения отпуска.

По мнению Минфина России, изложенному в письмах от Следует отметить, что контролирующие органы указывают на то, что расходы организации на проезд командированного работника от места его жительства, отличного от места постоянной работы, к месту командировки и обратно не учитываются в целях налогообложения прибыли письма УФНС России по г.

Москве от Таким образом, организации для целей исчисления налога на прибыль не рекомендуется учитывать расходы на проезд работника из места жительства до места командировки и обратно, если место жительства отлично от места постоянной работы.

Согласно п. Таким образом, оплата проезда работникам к месту командирования и обратно обложению НДФЛ не подлежит. При этом контролирующие органы отмечают, что если срок пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом о командировании например, в случае если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования , имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст.

В разъяснениях контролирующих органов отсутствуют указания на то, что следует считать значительным превышением срока пребывания в командировке в сравнении со сроком, установленный приказом о командировании, приведен только пример, что к данной ситуации относится, в частности, ситуация, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования.

В то же время в официальных разъяснениях говорится о том, что если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места, куда был командирован работник, до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды, а соответственно, и не возникает объекта налогообложения по НДФЛ письма Минфина России от Такой же подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала.

Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа страховыми взносами не облагаются п. Приведем схему бухгалтерских проводок, которыми оформляется возмещение расходов по проезду работников к месту командирования и обратно при предоставлении ими авансовых отчетов:.

Служебные поездки работников, чья работа осуществляется в пути или носит разъездной характер, командировками не являются, а относятся к компенсации затрат, связанных с выполнением работником трудовых обязанностей. Однако в ряде писем контролирующие органы указывали на то, что возмещение расходов, связанных со служебными поездками, по ст.

Таким образом, будет ли рассматриваемая компенсация относиться в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, или в состав расходов на оплату труда организации, следует закрепить в учетной политике.

Подпунктом 2 п. Минфин России в письме от Таким образом, для того чтобы компенсация расходов на проезд работникам, чья работа осуществляется в пути или носит разъездной характер, не облагалась страховыми взносами, необходимо выполнение двух условий:. Приведем схему бухгалтерских проводок для рассматриваемой ситуации при предоставлении работниками авансовых отчетов :.

Как сказано в ст. Важно: на момент переезда по предварительной договоренности на работу в другую местность работник уже должен состоять в трудовых отношениях с работодателем. Согласно подп. В разъяснениях Минфина России компенсация транспортных расходов при переезде работника на работу в другую местность, в частности, квалифицируется как подъемные письма от Следует отметить, что п.

Постановлением Правительства РФ от Данным постановлением установлен размер возмещения расходов в связи с переездом в другую местность только для организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета.

Исходя из норм ст. А значит, подъемные, в том числе возмещение транспортных расходов при переезде работника на работу в другую местность, будут учитываться в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль в размере, определенном сторонами трудового договора.

Данное мнение также было высказано специалистами финансового ведомства в письмах от На основании п. Как сказано в письме Минфина России от Такая же позиция изложена в письмах Минфина России от Таким образом, оплата транспортных расходов при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность страховыми взносами не облагается. Приведем бухгалтерские проводки для данной ситуации при условии, что в коллективном трудовом договоре не сказано, что такая выплата является частью оплаты труда сотрудника:.

Речь идет о возмещении лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно в соответствии с коллективным договором и положением об оплате труда оплата. Данная выплата не является частью оплаты труда. Фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в порядке, предусмотренном работодателем, в соответствии с п.

Как сказано в письмо Минфина России от Таким образом, компенсацию лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно можно учесть для целей исчисления налога на прибыль при условии, что размер, условия и порядок такой компенсации определяются коллективными договорами, ЛНА, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

По вопросу обложения НДФЛ оплаты лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, в письме Минфина России от Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, ст.

Вместе с тем при рассмотрении данного вопроса, по мнению Минфина России, следует руководствоваться решениями судебных органов, предусматривающими освобождение от обложения НДФЛ рассматриваемых выплат. С учетом нормы ст. Аналогичные разъяснения содержатся и в письмах Минфина России от Таким образом, оплата работодателем работникам стоимости проезда к месту проведения отпуска один раза в два года или чаще, при условии, что она предусмотрена коллективным договором, ЛНА, трудовыми договорами, не подлежит обложению НДФЛ.

Оплата в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами и или коллективными договорами стоимости проезда к расположенному в РФ месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 кг лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера в приравненных к ним местностях , страховыми взносами не облагаются подп. Также следует отметить, что на данный момент отсутствуют какие-либо разъяснения контролирующих органов в части возможности необходимости обложения страховыми взносами компенсации платы лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно чаще чем один раз в два года.

В то же время по аналогии с разъяснениями, данными в этой ситуации в отношении порядка исчисления НДФЛ например, в письме Минфина России от Однако по причине отсутствия разъяснений в рассматриваемой ситуации не исключен риска споров с контролирующими органами по вопросу корректности исчисления страховых взносов.

Расходы на проезд сотрудников на корпоративные мероприятия организации и поездки по личным нуждам сотрудников не являются экономически обоснованными, так как не связаны со служебными обязанностями работников и деятельностью организации. Поэтому во избежание рисков споров с контролирующими органами рекомендуем не учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль ст. Оплата проезда работников на корпоративные мероприятия и иных поездок по личным нуждам в соответствии со ст.

Но если у организации нет возможности персонифицировать доход каждого работника, облагать его НДФЛ не нужно. В базу для начисления страховых взносов включаются также выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг. Такие выплаты учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты, исчисленная исходя из договорной цены п.

Также в п. Учитывая, что расходы организации на проведение корпоративных мероприятий по случаю праздников не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников, сумма оплаты организацией данных мероприятий не признается объектом обложения страховыми взносами.

Напомним, что Минфин России допустил использование разъяснений Минтруда России в отношении исчисления и уплаты страховых взносов после 1 января г. Таким образом, если у организации нет возможности персонифицировать доход каждого работника, облагать страховыми взносами оплату проезда работников на корпоративные мероприятия и иных поездок по личным нуждам не нужно.

Операции, связанные с оплатой проезда работников на корпоративное мероприятие, в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли п. По разъяснениям Минфина России применение освобождения от НДФЛ сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, предусмотренное указанной нормой, связывается с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится оплата оказания медицинских услуг.

В случае оплаты медицинских услуг за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под. Также рассказываем о налогообложении операций по безвозмездной передаче имущества. С безвозмездной передачей товаров, результатов работ и услуг мы сталкиваемся довольно часто.

Это ситуации, когда передаются:. Список этот можно продолжить. Иногда у работодателя возникает необходимость оплачивать кредит, взятый сотрудником. Законно ли это? Как учитывать возникающие отчисления? Рассмотрим в этой статье.

В году вышло письмо Роструда, в котором указана неправомерность удержаний платы за кредит из зарплаты сотрудника. Эта позиция была сформирована на основании статей и ТК РФ. В статье ТК РФ оговорены случаи, в которых возможны удержания из зарплаты:.

Оплата операции сотруднику работодателем

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы? Оплата лечения из чистой прибыли. Дорогие читатели!

Сколько стоит безвозмездность?

О налогообложении средств, предоставляемых как помощь на лечение и медицинское обслуживание работника за счет средств его работодателя О налогообложении средств, предоставляемых как помощь на лечение и медицинское обслуживание работника за счет средств его работодателя Вопрос: Предприятие оплачивает сотруднику его пребывание и лечение в медицинском учереждении на территории Украины, так же оплачивается приобретение медикаментов, продукции санитарно-медицинского назначения. Просим разъяснить порядок налогообложения таких операций. Вопрос: Предприятие оплачивает сотруднику его пребывание и лечение в медицинском учереждении на территории Украины, так же оплачивается приобретение медикаментов, продукции санитарно-медицинского назначения. Краткий ответ: Согласно п. Согласно пп.

Оплата мед услуг за работника

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. П еречислить все примеры, когда работодатель безвозмездно что-либо передает работнику, практически невозможно, однако их можно попытаться систематизировать:. Предположим, предприятию нужен специалист, обладающий необходимой квалификацией и опытом. Такой специалист найден и готов приступить к работе, но в месте нахождения этого предприятия ему негде жить. Предприятие готово арендовать для него в том числе вместе с семьей жилье и оплачивать это жилье. Итак, жилье предоставляется специалисту безвозмездно, а каковы налоговые последствия?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Энергетические Операции с Доктором Каном

Оплата операции сотруднику работодателем безвозмездно

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы? Оплата лечения из чистой прибыли. Дорогие читатели!

Имеет ли право организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость оплаченной операции работника?

При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи. Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли п. По разъяснениям Минфина России применение освобождения от НДФЛ сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, предусмотренное указанной нормой, связывается с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится оплата оказания медицинских услуг.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. earemer

    А где вы всё это узнали? В налоговом кодексе ничего подобного нету!

  2. Амос

    Таки точно дебильные.

  3. Валентина

    Сам факт существования таких видео (а их мне рекомендации выдают несколько говорит о том, в какое потрясающее время мы живем. Пока цивилизация движется вперед, русские учатся защищаться от собственных властей.

  4. Сильва

    Я лично сомневаюсь что ее кто то даст ,надо на себя рассчитывать.но вот беда в том что не знаю как быть

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных